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當銷項的專用票可以抵扣時，要怎么寫會計分錄呢？

發布日期：2023-11-14 11:04:18 點擊數：0

銷售：借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅金-銷項稅
采購：借：原材料
應交稅費-應交增值稅金-進項稅
貸：應付賬款
應繳納的稅金等于銷項稅額-進項稅額，當繳納時：借：應交稅費-應交增值稅金-已交稅金
貸：銀行存款
這樣上面應該是平的了。期末將這些科目全部轉入應交稅費-未交增值稅科目中。如果上面是平的，那么這個科目余額也為零。所有科目都平了。
希望對你有幫助。追問：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費-應交增值稅金-進項稅
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費-應交增值稅金-已交稅金
借：應交稅費-應交增值稅金-銷項稅
貸：應交稅費-未交增值稅追問：
是的呀。其實都是在應交稅費下面核算，只是其中的明細科目分開核算。這樣就是便于核算準確。然后便于統計分析。
進貨時借：庫存商品（不含稅）
應交稅金--進項稅
貸：銀行存款/現金銷售時借：銀行存款/現金
貸：主營業務收入（不含稅）
應交增值稅--銷項稅追問：
可是，進項不是可以抵扣嗎？也就是這一部分的稅可以用于銷項的抵扣，那不是增值稅就可以少交？回答：
你交的銷項稅額在帳上的余額就是你的不含稅銷售額*17%，這部分要向稅務局每月報送，然后再拿著你的進貨時候管買家要的增值稅專用發票的抵扣聯去稅務局申請抵扣，稅務審核完畢之后你交的稅也就確定了，進項抵扣，實際上是你用你的進貨發票上的進項稅金去減少你銷項稅金的金額，是兩個獨立的過程，分別保送，你交的稅實際也是貨物在你手中增值了那部分的稅額，這就是流轉稅

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