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出口轉內銷如何進行會計處理？
發布日期：2023-11-14 10:35:33 點擊數：0
甲企業首次出口，因出口退稅登記證未及時辦理導致有幾筆出口業務做內銷處理，
【解答】
出口轉作內銷時，如已按規百定計算免、抵、退稅不得免征和度抵扣稅額并已轉成本的應將已計入產品成本的進項稅額分離出來，轉做準予抵扣的進項稅額，在當期做調整或沖減下期不得抵扣的進項稅額。
版借：應交稅費應交增值稅(進項稅額) 貸：主營業務成本
按出口額計稅：
借：主營業務收入
貸：應交稅費應交增值稅(銷項稅額)
計權算當月應交增值稅：
借：應交稅費應交增值稅(轉出未交增值稅) 貸：應交稅費未交增值稅
【解答】
出口轉作內銷時，如已按規百定計算免、抵、退稅不得免征和度抵扣稅額并已轉成本的應將已計入產品成本的進項稅額分離出來，轉做準予抵扣的進項稅額，在當期做調整或沖減下期不得抵扣的進項稅額。
版借：應交稅費應交增值稅(進項稅額) 貸：主營業務成本
按出口額計稅：
借：主營業務收入
貸：應交稅費應交增值稅(銷項稅額)
計權算當月應交增值稅：
借：應交稅費應交增值稅(轉出未交增值稅) 貸：應交稅費未交增值稅
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