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預(yù)繳的所得稅能不能作費(fèi)用在利潤(rùn)表的“所得稅費(fèi)用”中扣除
發(fā)布日期:2023-09-11 10:50:40 點(diǎn)擊數(shù):25
可以!
所謂的“預(yù)交”是指每季度申報(bào)的所得稅,每年再做一次“清繳”(會(huì)算清繳)。
每次預(yù)交的所得稅,都是根據(jù)當(dāng)季度的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)乘以稅率計(jì)提后,申報(bào)繳納的。
計(jì)提的所得稅的會(huì)計(jì)分錄是:
借:所得稅費(fèi)用貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-企業(yè)所得稅
此處的所得稅費(fèi)用本身就是一個(gè)損益類(lèi)科目,就是在利潤(rùn)表的所得稅費(fèi)用中扣除的那一列。
利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用等于凈利潤(rùn)。
所謂的“預(yù)交”是指每季度申報(bào)的所得稅,每年再做一次“清繳”(會(huì)算清繳)。
每次預(yù)交的所得稅,都是根據(jù)當(dāng)季度的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)乘以稅率計(jì)提后,申報(bào)繳納的。
計(jì)提的所得稅的會(huì)計(jì)分錄是:
借:所得稅費(fèi)用貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-企業(yè)所得稅
此處的所得稅費(fèi)用本身就是一個(gè)損益類(lèi)科目,就是在利潤(rùn)表的所得稅費(fèi)用中扣除的那一列。
利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用等于凈利潤(rùn)。

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