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小規(guī)模納稅人是如何全套做賬

發(fā)布日期：2023-08-10 17:23:14 點擊數(shù)：30

有無發(fā)生銷售或少于定稅營業(yè)額時，均作如下分錄：

　　借：應(yīng)交稅金--增值稅

　　借：應(yīng)交稅金--城建稅

　　借：其他應(yīng)交款--教育費附加

　　貸：銀行存款

　　同時計提稅：

　　借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅金--增值稅

　　貸：應(yīng)交稅金--城建稅

　　貸：其他應(yīng)交款--教育費附加

　　當發(fā)生銷售時，“主營業(yè)務(wù)收入”按實際反映，若銷售大于定額時，按實際銷售額計提應(yīng)交的稅費。并作相應(yīng)的會計分錄。

　　1、核定征收的小規(guī)模納稅人企業(yè)，與其他企業(yè)一樣：每月上交增值稅，按季預交所得稅；

　　2、增值稅方面，如果當月沒有發(fā)生任何銷售收入，也必須按核定的最低營業(yè)額上交增值稅，這種情況下所交納的增值稅就與銷售收入無關(guān)了，它相當于企業(yè)的一種其他費用類開支，個人認為，它只能記入“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”科目；

　　3、具體賬務(wù)處理：無論有無發(fā)生，銷售或少于定稅營業(yè)額時，均作如下分錄：

　　借：應(yīng)交稅金--增值稅

　　借：應(yīng)交稅金--城建稅

　　借：其他應(yīng)交款--教育費附加

　　貸：銀行存款同時計提稅

　　借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅金--增值稅

　　貸：應(yīng)交稅金--城建稅

　　貸：其他應(yīng)交款--教育費附加

　　當發(fā)生銷售時，“主營業(yè)務(wù)收入”按實際反映，若銷售大于定額時，按實際銷售額計提應(yīng)交的稅費。并作相應(yīng)的會計分錄。

　　服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人根據(jù)企業(yè)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)進行做賬，服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人的報稅步驟是：

　　（1）打開稅局網(wǎng)站，輸入企業(yè)用戶名和密碼；

　　（2）選擇“申報繳納”--根據(jù)企業(yè)需要，對需要申報的項目進行申報，填寫數(shù)據(jù)，點擊提交，繳納稅款，即申報成功。

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