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醫(yī)藥行業(yè)

醫(yī)藥行業(yè)稅收籌劃方案

摘要：在兩票制實施之前，醫(yī)藥企業(yè)采用代理商銷售藥品的模式，完成醫(yī)藥代表之間的利益分配。制藥商把藥品賣給一級代理商，一級代理商賣給二級代理商。藥品經(jīng)過N級代理后，通過醫(yī)院等零售機構(gòu)銷售給消費者。當然也正是這種模式，為了自身利益最大化，各個層級的代理商最終導致終端零售環(huán)節(jié)藥品價格居高不下，進而導致國家管制，也導致“兩票制”的出臺。
雖然取消了藥品代理銷售的制度和模式，但醫(yī)藥代表自身在藥品推廣中的真正價值是什么？答案當然是肯定的。醫(yī)藥代表制本身不是中國的發(fā)明，也是各國都采用的制度。同時，醫(yī)藥代表在藥品推廣過程中，能夠真正起到傳播、安排活動、提高資源利用和信息傳播效率的實際作用。這些商業(yè)功能應該得到相應的商業(yè)補償。

利益如何分配給醫(yī)藥代表

提供的個人獨資企業(yè)醫(yī)療服務中心模式，為醫(yī)藥企業(yè)提供了完善的稅務籌劃解決方案。
1.虛擬地址注冊不需要醫(yī)藥代表長途跋涉或花太多時間擔心業(yè)務、財務和稅務事項；
2.根據(jù)醫(yī)藥代表不能明確計算服務成本的實際情況，向政府申請稅收優(yōu)惠政策；
在一定條件下，可以向醫(yī)藥公司開具增值稅專用發(fā)票，可以有效降低醫(yī)藥公司開具發(fā)票的增值稅稅收成本；

舉例分析

比如馬總是一家大藥房的采購經(jīng)理，A制藥公司的一種新藥非常適合當?shù)鼗颊叩闹委熜Ч，F(xiàn)在有必要讓馬總推薦一下A公司的新藥，這樣這個新藥才能進入市場。那么按照一定的市場銷量給予馬總一定的商業(yè)獎勵是非常合理和必要的。如果這個獎勵是500萬元，應該承擔什么稅？

我們提供了個人獨資模式。

馬總使用我們提供的個人獨資方案。
馬總利用自己的獨立企業(yè)與A公司簽訂了服務協(xié)議。
a公司以市場費用的形式將500萬元的服務費轉(zhuǎn)給馬總。
對于個人獨資企業(yè)，稅率只有4.8%。
年收入500萬元的個人獨資企業(yè)稅負為:
1.增值稅:500萬÷(1+3%)×3% = 145631.07元。
享受退稅政策。
實際值為145，631.07 * (1-20%) = 116，504.86元。
2.附加稅:增值稅金額×9% = 13106.8元。
享受退稅政策。
實際值為13106.8*(1-20%)=10485.44元。
3.生產(chǎn)經(jīng)營所得個人所得稅。
5000000÷(1+3%)×10%=485436.89
與個體戶生產(chǎn)經(jīng)營稅率表相比，稅率為30%。
快速扣費40500。
個人獨資稅485，436.89× 30%-14，750 = 105，131.07元。
因此，個人獨資企業(yè)繳納的稅款總額為116，504.86+10，485.44+105，131.07 = 232，120.51元。
綜上，個人獨資企業(yè)的稅率為232，120.51 ÷ 5，000，000 = 4.64%。
只有承擔4.64%的稅負，才能完全合法合規(guī)。對于醫(yī)藥公司，個人有正規(guī)的發(fā)票和完稅證明。
備注:3%的增值稅專用發(fā)票可以小規(guī)模開具給稅務局，這樣稅率只有3%左右。

綜上所述

醫(yī)藥企業(yè)稅收籌劃。通過在稅收優(yōu)惠地區(qū)注冊個人獨資企業(yè)，利用地方稅收優(yōu)惠政策，醫(yī)藥企業(yè)可以實現(xiàn)合理節(jié)稅。

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